+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область
ГлавнаяСудопроизводствоНдфл с процентов по займу когда перечислять 2017

Ндфл с процентов по займу когда перечислять 2017

Нужна юридическая помощь?
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область
Ндфл с процентов по займу когда перечислять 2017

Нередко работники или другие граждане Российской Федерации, или лица без гражданства, иностранцы предоставляют организации процентный заем. При этом лица, предоставившие заем, получают доход в виде процентов по займу. В данной статье рассмотрим порядок определения налоговой базы по НДФЛ в отношении дохода налогоплательщика, полученного в виде процентов по займу. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ по договору займа одна сторона займодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Если организация или предприниматель выдает своим работникам займы по процентным ставкам ниже банковских либо вообще без процентов, то у работников возникает материальная выгода от экономии на процентах.

Ндфл с процентов по займу когда перечислять 2017

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право. Сотрудник уволился по соглашению сторон Все выплаты и удержание НДФЛ произошли На работнике числился займ должен организации.

Вечером Работник Теперь возникает вопрос об отражение в 6-НДФЛ. Когда показывать НДФЛ: в отчетности за 9 месяцев, или за год? НДФЛ перечислен Понимаем, что ситуация некорректна, нельзя было так делать, но уже все сделали и теперь не знаем, как это отразить в 6-НДФЛ и за какой период?

В соответствии со ст. При прощении организацией задолженности с должника снимается обязанность по возврату суммы долга и процентов по нему и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у должника возникает экономическая выгода, предусмотренная ст. Таким образом, сумма прощенного долга в размере задолженности по договору займа с учетом начисленных процентов признается объектом налогообложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ п.

При этом поскольку стоимость полученных работником от организации подарков, не превышающая 4 руб. НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода работником, определяемую в соответствии со ст. Этой нормой не установлены особые правила определения даты фактического получения дохода при безвозмездном прощении долга. Поскольку работник получает указанный доход в неденежной форме, дата его получения определяется в соответствии с пп.

В данном случае такой датой является день, когда прекращены обязательства работника по договору займа дата прощения долга. Эта позиция соответствует разъяснениям Минфина, согласно которым в случае прекращения обязательства без его исполнения по любым основаниям, предусмотренным законодательством РФ, в общем случае дата фактического получения дохода соответствует дате такого прекращения Письмо от Кроме того, в данном случае в течение срока действия договора займа работник получал доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах пп.

Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства пп. При этом не имеет значения способ погашения обязательств по займу - денежными средствами или иным способом например, прощением долга.

Также не имеет значения дата получения займа и то, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство см. С учетом сказанного, у работника возникает доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, по двум основаниям:.

Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать у работника и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ п. Согласно абз. В силу п. В этом случае налогоплательщик физлицо должен самостоятельно уплатить налог на основании налогового уведомления в срок не позднее 2 декабря года 1 декабря года - выходной день п.

Такой НДФЛ не может считаться удержанным налоговым агентом. Соответственно, если организация перечисляет такой НДФЛ в бюджет, выступая налоговым агентом, эта сумма фактически признается излишне перечисленной в бюджет. Считаем, что организации следует вернуть или зачесть эту сумму в общем порядке возврата зачета переплаты по налогам, установленном ст. При этом у организации сохраняется обязанность налогового агента по сообщению в налоговые органы и налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ в соответствии с п.

Может возникнуть вопрос о допустимости перечисления организацией суммы НДФЛ за работника в качестве "иного" лица в соответствии с предусмотренной с 1 января года возможностью.

Напомним, в соответствии с п. Федерального закона от В целом, организация вправе уплатить НДФЛ за физлицо в качестве "иного" лица. Однако стоит учесть следующее. В данном случае налог фактически перечисляется до окончания налогового периода. Досрочная уплата налога, в целом допустима п. Однако по мнению ВАС, указанное правило имеет в виду уплату налога при наличии соответствующей обязанности после окончания налогового отчетного периода, когда сформирована налоговая база и определена сумма налога, подлежащая уплате, но до наступления установленного законом срока платежа Постановления Президиума ВАС РФ от Кроме того, в случаях, когда уплата налога производится на основании налогового уведомления что по правилам НК РФ как раз имеет место в данном случае , обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления п.

Без уведомления налогоплательщик не должен перечислять НДФЛ п. Соответственно, до получения налогового уведомления за него это не должно делать и "иное" лицо. При всем при этом необходимо помнить о том, что уплата организацией НДФЛ за физлицо в качестве "иного" лица на основании п. Это означает, что даже если организация перечислит налог за физлицо в качестве "иного" лица, она все равно в качестве налогового агента обязана сообщить в налоговые органы и налогоплательщику о невозможности удержать налог в порядке, установленном п.

С учетом сказанного, считаем, что организации в сложившейся ситуации следует поступить следующим образом:. Форму 6-НДФЛ за 9 месяцев рекомендуем заполнить следующим образом:. Строка - сумма дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах;.

Строка - сумма НДФЛ, исчисленная с дохода в виде материальной выгоды;. Строка - последнее число каждого месяца, за который рассчитана материальная выгода соответственно ;. Строка - сумма дохода в виде материальной выгоды, начисленная на дату, указанную по стр. Строка - сумма дохода в виде прощенного долга, начисленная на дату, указанную по стр. Письма ФНС России от Юридический адрес: , г. Москва, ул.

Линия консультаций. Эксклюзивные консультации. НДФЛ с суммы прощенного долга по договору займа. Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право Задать свой вопрос.

НДФЛ при займах сотрудникам: на что обратят внимание налоговики

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право. Сотрудник уволился по соглашению сторон Все выплаты и удержание НДФЛ произошли На работнике числился займ должен организации. Вечером Работник

Проценты по займу в 6-НДФЛ

Положении о предоставлении займов и договоры с сотрудниками Для начала налоговики могут затребовать от компании Положение о порядке предоставления займов работникам фирмы. Здесь может содержаться следующая информация:. Затем налоговики будут смотреть сам договор займа, так как на основании п. В частности, там должны быть указаны сумма займа, срок его предоставления, порядок возврата: частями или единовременно, через кассу или путём удержания из заработной платы. Если заём беспроцентный, то это обязательно должно быть указано в тексте договора.

Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа государственный советник налоговой службы III ранга 1. Общие положения Согласно ст. Статья ГК РФ также допускает, что на территории Российской Федерации предметом договора займа могут быть иностранная валюта и валютные ценности, но при этом должны соблюдаться правила ст. Договоры займа, как правило, оформляются в письменной форме. Если займодавцем является юридическое лицо, договор займа оформляется только в письменной форме независимо от суммы. Дорогие читатели!

Практически каждая компания ИП на определенных этапах своей деятельности нуждается в дополнительных денежных вливаниях.

Законодатели внесли в гл. Но обо всем по порядку.

Займы работникам: считаем НДФЛ с материальной выгоды по процентам

Строка в 6-НДФЛ. Как отразить аванс в 6-НДФЛ. Кредитный договор. Компании и предприниматели нередко нуждаются в дополнительных денежных средствах — для развития бизнеса, срочного погашения задолженностей и т.

Во многих организациях практикуется выдача займов работникам или учредителям. Глава 23 Налогового кодекса предусматривает основания, при которых в налоговую базу физического лица включаются доходы в виде материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами.

Поздравить!

Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. В ситуации, когда проценты по полученному от физического лица займу фирма начислила в одном отчетном периоде, а выплатила в другом, возникают трудности по заполнению расчета формы 6-НДФЛ. Если в договоре нет ссылки на вид займа — беспроцентный или процентный, то займ автоматически считается процентным. Следовательно, заимодавцу придется начислить заемщику проценты по ставке рефинансирования Центробанка ст. Компания взяла процентный займ у физического лица.

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

Таким образом, материальная выгода возникает в ситуациях, когда физическое лицо приобретает право собственности на что-либо на более выгодных условиях, чем установленные условия для всех прочих покупателей или потребителей. НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент рассчитывает отдельно от остальных доходов по каждой начисленной физическому лицу сумме, облагаемой налогом. При этом порядок обложения зависит от того, в какой валюте выдан заем - в рублях или иностранной валюте. Правила расчета и уплаты налога с материальной выгоды от экономии по беспроцентным займам принципиально не отличаются от правил по аналогичным процентным займам в рублях и валюте. Размер налоговой ставки по НДФЛ, которая применяется к материальной выгоде от экономии на процентах, зависит от налогового статуса физического лица - получателя такого дохода п. Срок перечисления - не позднее первого рабочего дня, следующего за днем удержания налога п.

Если в договоре не установлен размер процентов, его определяют исходя агентом и обязан удержать и перечислить НДФЛ с материальной выгоды (п. работник вернул часть займа и общий долг.

Проценты по займу отражаем в 6-НДФЛ

Если у организации есть свободные денежные средства, она может выделить их часть на предоставление займа другой организации, физическому лицу или своему работнику. Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика.

Вы точно человек?

.

.

.

.

Нужна юридическая помощь?
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.