+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
ГлавнаяСбербанкПочему в 1с образуется счет 09 и 77

Почему в 1с образуется счет 09 и 77

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Проанализировав предоставленный вами регистр по счету Экономический смысл бухгалтерской проводки Д Данная проводка делается тогда, когда начисление налога проходит по субсчету Начисление налога на прибыль при применении ПБУ 18 делается не одной проводкой, а целым комплексом проводок по счету К сожалению, рекомендовать в данном случае что-либо проблематично без знания ситуации и полного анализа бухгалтерской базы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Начиная с версии 3. Цель настоящего стандарта - определить порядок учета налога на прибыль, а именно п.

ОНА и ОНО: о чем это? 77 и 09 счета бухгалтерского учета

А начать необходимо с учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету. То есть, нет необходимости при создании новых организаций каждый раз ходить в этот справочник и прописывать ставки. После этого программа даст возможность ввести необходимые данные. Далее рассмотрим пример образования разниц и начисления постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств , и, как следствие, расчет налога на прибыль к уплате в программе 1С:ERP Управление Предприятием 2.

Для образования основной прибыли в нашем примере в каждом периоде введены документы поступления и реализации товаров, которые образуют прибыль от реализации в размере рублей. Рассмотрим временную разницу. Для примера представим, что мы вводим в эксплуатацию основное средство, и будем использовать разные способы начисления амортизации в бухгалтерском и в налоговом учете. И так, мы принимаем к учету стеллаж складской, первоначальная стоимость 60 рублей, срок полезного использования 12 месяцев.

В налоговом учете будем использовать линейный метод начисления амортизации. В бухгалтерском учете будем рассчитывать амортизацию по способу уменьшаемого остатка, с применением коэффициента ускорения, равным 2. Здесь же находятся документы принятия к учету ОС и начисления амортизации.

Останавливаться на заполнении данного документа мы не будем, так как это не в рамках нашей темы. Рассмотрим заполнение документа принятия к учету нашего стеллажа. В отличие от 1С:УПП, оба вида учета находятся на одной закладке, что очень удобно.

Соответственно, возникнут временные разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, которые повлияют на сумму налога к уплате. Временные, потому что в целом за 12 месяцев в обоих видах учета будет списана стоимость стеллажа 60 руб. Просто произойдет это в разные периоды времени.

Результаты проведения, то есть отражение на счетах, мы сейчас смотреть не будем. На данном этапе их просто нет. Предположим, что это все хозяйственные операции, которые произошли в этом месяце. Мы помним, что у нас есть документы поступления и реализации товаров, их заполнение в данной теме мы не рассматриваем, и есть амортизация.

А если это все, то пора закрывать месяц. У нас откроется такое окно. Мы можем отразить все имеющиеся документы в учете и сделать все регламентные операции. Тем самым мы закроем месяц и рассчитаем налог на прибыль с учетом имеющихся разниц.

Либо мы можем выполнить только одну интересующую нас операцию, например, отразить документы в регламентированном учете. Вот теперь мы можем смотреть результаты проведения документов. Мы видим, что бухгалтерские и налоговые данные формируются в одном окне, что очень удобно. Можно видеть сразу всю картину по бухгалтерскому, налоговому учету и по учету разниц.

Это еще одно отличие от 1С:УПП и несомненный плюс. И посмотрим регламентные операции. Все это она сделала, когда мы провели процедуру закрытия месяца. К слову сказать, мы могли вручную создать и провести каждый из них, затем отразить на счетах бухгалтерского учета. Но воспользоваться процедурой закрытия месяца гораздо удобнее. Рассмотрим результаты проведения каждого из этих документов. В бухгалтерском учете списана вся сумма косвенных расходов, а в налоговом учете часть расходов отнесена программой 1С на временную разницу.

Видим, что бухгалтерская прибыль составила рублей. А вот налоговая прибыль составила рублей — амортизация по НУ И расход в сумме программа отнесла на временную разницу, которую в дальнейшем мы будем погашать. Данный документ начислил нам отложенный налоговый актив, который привел наши бухгалтерские данные по налогу в соответствие с данными налогового учета.

Посмотрим результаты в целом за период по нашей организации. Для этого сформируем оборотно сальдовую ведомость. Сформируем ведомость, предварительно установив период, организацию и настройки, как показано на рисунке. Таким образом, всего лишь сформировав классический бухгалтерский отчет, мы можем оценить полностью всю ситуацию по бухгалтерскому, налоговому учету, получить информацию по всем видам разниц, в разрезе бухгалтерских счетов и в целом по организации.

Данная настройка предусмотрена для всех видов регламентных отчетов. Это еще один плюс данной программы и ее существенное отличие от 1С:УПП. Теперь представим, что прошло 6 месяцев, соответственно в бухгалтерском учете наш стеллаж полностью проамортизирован, а в налоговом учете продолжается начисление амортизации. Накопленная нами при этом разница и отложенный налоговый актив начинаю погашаться. Как видим, в бухгалтерском учете амортизация больше не начисляется, а в налоговом учете продолжается ее начисление и начала погашаться наша разница.

В бухгалтерском учете расходов уже нет, а налоговом продолжается включение налоговых расходов и началось погашение временной разницы. И так, бухгалтерская прибыль составила рублей, то есть в бухгалтерском учете у нас осталась только прибыль от реализации. А в налоговом учете теперь прибыль меньше и составляет рублей, так как в налоговом учете еще присутствуют расходы по амортизации стеллажа.

А программа отнесла на временную разницу, но значение уже положительное, то есть наш налог на прибыль по данным налогового учета будет ниже, чем по данным бухгалтерского учета. Документ, в целях приведения бухгалтерского учета в соответствие с налоговым учетом, сформировал нам погашение отложенного налогового обязательства.

И на рассчитанное погашение уменьшил наш налоговый платеж. Движения по этим счетам формируются рассмотренными нами документами.

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость за август месяц в котором началось погашение разницы. Отчет информирует нас, что погашаются наша накопленная разница и отложенный налоговый актив, который мы накопили. И посмотрим, каким образом сформируются данные в оборотно-сальдовой ведомости за весь период, в котором амортизировалось наше основное средство, то есть за 12 месяцев. Соответственно остатки на начало нового года отсутствуют.

Но, согласно, условия нашей задачи, в январе проходит последнее погашение временной разницы. И программа начислила нам это погашение. В связи с этим, на счете 90 образовалось сальдо.

Данное сальдо закроется при следующей реформации баланса, то есть 31 декабря. Проводкой Дт А если в следующем году по графику погашение разницы будет продолжаться, то на счете 99 образуется сальдо. Это сальдо закроется при следующей реформации баланса аналогичной проводкой. Далее рассмотрим постоянную разницу. Такая разница увеличивает наш налоговый платеж, так как может образоваться из-за наличия у нас расходов, которые нельзя принять в налоговом учете. Таким расходом может быть сумма материальной помощи работнику.

В открывшемся журнале создадим и проведем новый документ. Далее необходимо заполнить статью расходов. Рассмотрим данную статью расходов и поймем, как программа отнесет наш расход на постоянную разницу. Перейдем в эту статью прямо из документа по лупе. Далее проведем закрытие месяца, уже известным нам способом, и рассмотрим результаты проведения документов.

Видим, что наш расход рублей в налоговом учете отнесен программой на постоянную разницу, а также проведен по специальному счету налогового учета для расходов, не учитываемых в налоговом учете. Видим, что в налоговом учете, аналогично бухгалтерскому учету, проходит прибыль от реализации руб. Тем самым, данный убыток не уменьшает нашу налоговую базу, так как отнесен программой на постоянную разницу. Наша бухгалтерская прибыль составила руб.

А по данным налогового учета прибыль руб. Также данным документом произведено распределение налога к уплате в федеральный и региональный бюджет. Ведомость дала нам всю необходимую информацию о данных бухгалтерского и налогового учета и имеющихся постоянных разницах. При этом со стороны пользователя требуется минимум усилий и затрат рабочего времени. Списание косвенных расходов В бухгалтерском учете списана вся сумма косвенных расходов, а в налоговом учете часть расходов отнесена программой 1С на временную разницу.

Формирование финансового результата: Видим, что бухгалтерская прибыль составила рублей. Амортизация ОС Как видим, в бухгалтерском учете амортизация больше не начисляется, а в налоговом учете продолжается ее начисление и начала погашаться наша разница. Списание косвенных расходов В бухгалтерском учете расходов уже нет, а налоговом продолжается включение налоговых расходов и началось погашение временной разницы. Формирование финансового результата И так, бухгалтерская прибыль составила рублей, то есть в бухгалтерском учете у нас осталась только прибыль от реализации.

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость за август месяц в котором началось погашение разницы Отчет информирует нас, что погашаются наша накопленная разница и отложенный налоговый актив, который мы накопили.

Видим, что признак принятия к налоговому учету не установлен. Отражение зарплаты в финансовом учете Видим, что наш расход рублей в налоговом учете отнесен программой на постоянную разницу, а также проведен по специальному счету налогового учета для расходов, не учитываемых в налоговом учете.

Формирование финансового результата Видим, что в налоговом учете, аналогично бухгалтерскому учету, проходит прибыль от реализации руб. Итоговые результаты оценим с помощью оборотно-сальдовой ведомости Ведомость дала нам всю необходимую информацию о данных бухгалтерского и налогового учета и имеющихся постоянных разницах. Пожалуйста, оставьте заявку!

Нам 9 лет. Metrika ; yaCounter Авторизация Логин. Нам 9 лет Все новости.

Закрытие счета 09 в 1С

Из-за разных правил признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете бухгалтерская прибыль может отличаться от налоговой прибыли. В этом случае, условный налог на бухгалтерскую прибыль будет отличаться от текущего налога на прибыль, отраженного в декларации по налогу на прибыль. При этом, временные разницы возникают в случаях, когда расходы доходы признаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете в одной и той же сумме, но в разные периоды времени. В зависимости от характера влияния на налогооблагаемую прибыль убыток временные разницы подразделяются на:.

Введение в ПБУ 18/02 – временные разницы

А начать необходимо с учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету. То есть, нет необходимости при создании новых организаций каждый раз ходить в этот справочник и прописывать ставки. После этого программа даст возможность ввести необходимые данные. Далее рассмотрим пример образования разниц и начисления постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств , и, как следствие, расчет налога на прибыль к уплате в программе 1С:ERP Управление Предприятием 2.

Таким образом, временные разницы возникают при наличии доходов и расходов, которые принимаются в бухгалтерском и налоговом учете в разные периоды времени. Важные особенности:. Временные разницы не влияют на финансовый результат компании, который формируется на счете 99, но влияют на сумму налога на прибыль, который формируется на счете Для отражения отложенного налога на прибыль имеются специальные счета: 09 отложенные налоговые активы и 77 отложенные налоговые обязательства. Суммы налога на прибыль будут числиться на этих счетах, а когда придет время, спишутся на счет Временные разницы учитываются по каждому виду активов и обязательств. Когда придет время, мы данный актив спишем в дебет

Закрытием периода называется цикл мероприятий, призванных для подведения итогов хозяйственной деятельности предприятия.

Тем более что связь регистра и проводок очевидна. Как определить отложенное налоговое обязательство? Это произведение размера налогооблагаемой части временной разницы и ставки налога. Если ошибка признана существенной, то к годовой отчетности необходимо приложить пояснительную записку с информацией о характере ошибки и сумме корректировки.

Начисление налога на прибыль в 1С 8.3 пошагово: проводки и примеры

Бухгалтерская прибыль — убыток часто может отличаться от налогооблагаемой. Это связано с тем, что могут применяться правила для определения объема дохода, которые будут учитывать постоянные и временные разницы. Признание дохода происходит при помощи использования специальных нормативных актов по бухучету, утвержденных законодательной системой РФ по сборам и налогам. Временными разницами принято считать доходы или расходы, которые образуют бухгалтерскую прибыль или убыток в течение одного подотчетного периода, а налоговая база при налоге на прибыль берется из другого или других периодов.

.

Почему в 1с образуется счет 09 и 77

.

Применение ПБУ 18/02 в «1С:Бухгалтерии 8»

.

Начиная с версии в «1С:Бухгалтерии 8» поддерживаются на отдельном синтетическом счете 09 «Отложенные налоговые активы». на отдельном синтетическом счете 77 «Отложенные налоговые обязательства​». Во-первых, временные разницы образуются из-за того, что в.

Применение ПБУ 18/02 в программе 1С:ERP Управление предприятием 2.0

.

Закрытие счета 09 «Отложенные налоговые активы»

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет 09 "Отложенные налоговые активы": проводки, интересные примеры
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.