+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
ГлавнаяСбербанкЗаменяет ли патент налог на прибыль

Заменяет ли патент налог на прибыль

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту. С 1 января года у индивидуальных предпринимателей далее ИП появилась возможность вести свой бизнес по патентной системе налогообложения. Напомним, что ранее ИП могли платить налоги в рамках специальных налоговых режимов упрощенной системы налогообложения УСН , единого налога на вмененный доход ЕНВД или общей системы налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля.

Патентная система налогообложения

Несколько лет назад вместо УСН на основе патента для индивидуальных предпринимателей введен новый специальный режим - патентная система налогообложения.

Вместо стоимости патента при УСН налогоплательщиками, перешедшими на патентную систему, теперь уплачивается единый налог. Этот налог заменяет для налогоплательщика ряд другим налогов - НДС, налог на прибыль и др. Патентная система вводится в действие законами субъектов РФ. При введении в регионе указанного спецрежима, он распространяется на все виды предпринимательской деятельности, перечисленные в статье Применение патентной системы - дело добровольное.

Применять ее ИП могут наряду с другими режимами налогообложения как общим, так и специальными. Субъекты РФ на региональном уровне: устанавливают размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, дифференцируют виды "патентной" деятельности и территории действия патентов и т.

Основание и правовые основы Патентная система налогообложения - один из пяти специальных налоговых режимов, действующих в России. Патентная система иногда ее называют просто "патент" регулируется главой До этого момента в Налоговом кодексе была статья С года эта статья утратила силу, а патентная система налогообложения приобрела статус самостоятельного специального налогового режима.

Патентная система - это региональный налог и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. Особенности применения патента в Москве, Санкт-Петербурге и Ленинградской области мы рассмотрим отдельно. Налогоплательщики Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в установленном НК РФ порядке. Обращаем внимание! Налогоплательщики, применяющие патентную систему, вправе не использовать ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств, например, товарного чека или квитанции.

Однако согласно изменениям, внесенным в году в Федеральный закон от Новые кассы напрямую взаимодействуют с Налоговой службой. Условия применения патентной системы Документом, удостоверяющим право на применение данной системы налогообложения, является патент. Он выдается на один из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого разрешена патентная система налогообложения.

Отметим, что ИП может получить несколько патентов - на несколько видов деятельности. Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев включительно, в пределах календарного года и действует в пределах субъекта РФ, указанного в патенте. Заявление на получение патента подается в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы.

Для вновь зарегистрированных ИП, которые планируют применять патентную систему со дня государственной регистрации в качестве предпринимателя - заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при госрегистрации ИП. Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения соответствующего заявления либо выдать патент либо уведомить предпринимателя об отказе в выдаче.

Почему налоговая может отказать в выдаче патента? Для налогоплательщиков, желающих применять патентную систему налогообложения, установлены некоторые ограничения. В частности, необходимо соблюдать следующие условия: средняя численность наемных работников, привлекаемых предпринимателем по всем видам осуществляемой деятельности, не должна превышать 15 человек; максимальный размер годовой выручки, полученной от деятельности в рамках патентной и упрощенной систем, не должен превышать 60 млн руб.

Патентная система не применяется в отношении деятельности, которая осуществляется в рамках простого товарищества или договора доверительного управления имуществом. Виды деятельности, дающие право на применение патента Виды деятельности, для которых можно применять патентную систему налогообложение, перечислены в статье В основном они относятся к бытовым услугам населению. Субъекты РФ на региональном уровне могут устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, подпадающих под патентную систему.

Объект налогообложения и налоговая база. Ставки Объектом налогообложения является потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ.

Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения. Налоговым кодексом РФ установлен минимальный и максимальный размеры потенциального годового дохода - тыс. НК РФ предусматривает некоторые исключения из этого правила на основании права субъектов Российской Федерации дифференцировать виды предпринимательской деятельности, устанавливать их дополнительный перечень, а также устанавливать иной размер дохода в соответствии с Общероссийским классификатором услуг или видов экономической деятельности.

Указанные предельные значения подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. На год он установлен Приказом Минэкономразвития России от Таким образом, в году потенциальный годовой доход для целей расчета стоимости патента по различным видам деятельности не может быть меньше ,5 тыс. Налоговый период По общему правилу - календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок его действия. В случае прекращения предпринимательской деятельности до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается промежуток времени с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Налоговый и бухгалтерский учет Налогоплательщики ведут Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения. Ее форма и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от Книга ведется отдельно по каждому полученному патенту. Налогоплательщики, перешедшие на патентную систему, применяют кассовый метод. Датой получения ими дохода признается: день выплаты дохода в денежной форме, в том числе перечисления средств на счета предпринимателя либо по его поручению на счета третьих лиц; день передачи дохода в натуральной форме; день получения иного имущества работ, услуг, имущественных прав , а также день погашения задолженности иным способом; дата оплаты векселя при использовании его в расчетах за товары работы, услуги, имущественные права.

Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату получения такого дохода. При применении патентной системы индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет.

Порядок исчисления и уплаты налога. Отчетность Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, налог исчисляется исходя из количества месяцев срока действия патента. Уплата налога производится: если патент получен на срок до 6 месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

Налог уплачивается по месту постановки ИП на учет в налоговом органе. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, не представляется.

Этим законом установлен перечень видов предпринимательской деятельности и потенциально возможный к получению доход. В году для Санкт-Петербурга установлены следующие размеры потенциально возможного годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с прошлого года изменений не произошло :.

Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход, тыс. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви, за исключением пошива ортопедической обуви. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома. Сдача в аренду наем жилых помещений или дач, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект :.

Сдача в аренду наем нежилых помещений или земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект :. Изготовление изделий народных художественных промыслов.

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка.

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, за исключением розничной торговли, указанной в пункте 48 настоящей таблицы размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект организации торговли.

Розничная торговля книгами, журналами и газетами, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект организации торговли. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв.

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект организации общественного питания. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.

Оказание услуг выполнение работ по разработке программ для ЭВМ и баз данных программных средств и информационных продуктов вычислительной техники , их адаптации и модификации. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования. Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений. Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.

Как рассчитать стоимость патента: история спора ИП и налоговой

Налогообложение такси в России может происходить по 4 разным системам. Каждая система имеет свои условия по виду организации бизнеса, количеству сотрудников, машин и доходов. Бизнес такси в России платит налоги, как и любая другая деятельность, связанная с получением дохода. Порядок сбора и размер налогов определяет Налоговый кодекс РФ. Налоговые условия будут отличаться в зависимости от системы налогообложения, которую использует служба такси. ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

ЧЕСТНО о ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Причем существует предел потенциально возможного годового дохода. Однако местным региональным властям п. В году при достижении дохода в размере 88 , ИП теряет право применять патентную систему. В году законодательно ввели патентную систему налогообложения или ПСН. В году её изменили: часть положений упростили, а часть, наоборот, усложнили. Поэтому важно изучить все нюансы и тонкости работы на патенте, если индивидуальный предприниматель хочет перейти на данную систему сбора налогов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Патентная система налогообложения для ИП - Патент для ИП 2019 - Налог ПАТЕНТ - ПСН - ИП патент 2019

Виды деятельности, попадающие под патент в году для ИП. Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД. Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте.

Сайт функционирует при финансовой поддержке Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям.

Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации. Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения. Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно. НК РФ.

Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту

Московские предприниматели смогут протестировать действие новых поправок уже с 1 июля следующего года. По мнению авторов законодательной инициативы, введение нового торгового сбора не несет фискальной нагрузки и не приведет к увеличению налогового бремени для предпринимателей. Это объясняется тем, что в случае с ИП, большинство которых платят налоги по упрощенной системе УСН , налоговые взносы уменьшаются на величину торгового сбора.

Патентная система налогообложения установлена в соответствии с Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения. Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации на территории города Москвы — Законом города Москвы от

Ущерб по патенту: как новые торговые сборы навредят бизнесу

Многие предприниматели, особенно начинающие, выбирая систему налогообложения задаются вопросом — что лучше для их вида бизнеса. Сегодня расскажем про патент. Кому и чем она выгодна? Использование патентной системы позволяет ИП экономить на налогах, не тратить много времени на бухгалтерию, посвящая больше времени бизнесу. Москвы, второе в новой Москве площадью до 50 кв.

Патентная система налогообложения в 2018 году (нюансы)

В данной статье мы попробуем разобраться с основными нюансами применения патентной системы налогообложения. Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить а лучше сказать — купить его можно на любой срок, но не более 12 месяцев п. Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. Список насчитывает 63 наименования разрешенной деятельности.

, остальные ИП на патенте при регистрации кассы с до . Налог на прибыль организаций (за искл. налога, уплачиваемого с доходов по заменяет только уплату налогов, относящихся к ОСН.

Московские предприниматели смогут протестировать действие новых поправок уже с 1 июля следующего года. По мнению авторов законодательной инициативы, введение нового торгового сбора не несет фискальной нагрузки и не приведет к увеличению налогового бремени для предпринимателей.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? Книга учета доходов для ПСН. Заявление о прекращении деятельности на патенте.

В данной статье мы попробуем разобраться с основными нюансами применения патентной системы налогообложения. Переход на патентную систему налогообложения. Какие налоги заменяет патентная система налогообложения.

Несколько лет назад вместо УСН на основе патента для индивидуальных предпринимателей введен новый специальный режим - патентная система налогообложения. Вместо стоимости патента при УСН налогоплательщиками, перешедшими на патентную систему, теперь уплачивается единый налог. Этот налог заменяет для налогоплательщика ряд другим налогов - НДС, налог на прибыль и др.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки ИП на Патенте! На что обратить внимание?
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вениамин С.

    Обратите внимание, что применение спецрежима может быть выгодно тем компаниям или ИП, клиенты которых не являются плательщиками НДС.

  2. Станислав К.

    Другие статьи по теме «Бухгалтерия для ИП»